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2016-11-22 오전 10:15:01

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   전문가 답변  2016-11-22 오전 8:56:16 답변 평가하기  ★★★★★ ★★★★☆ ★★★☆☆ ★★☆☆☆ ★☆☆☆☆

안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다.

1.궁금한게 그럼 2015년 국고보조금 500이 익금에 산입되어 유보조정명세서상에 나머지 400이 남아있을 건데  그건 그냥 계속 달고 가게 되는 건지요....

2.그리고 이렇게 하면 400(국고보조금(2)로 표시된 나머지 감가상각비용)에 대해선 장부상에 어떻게 반영해 나가야 하나요?

국고보조금(2) 100 / 감가상각비 100 계속 이렇게 분개해 가면 결과적으로 따지면 우리회사부담의 자산 구입인데 경비처리가 안되게 되는 것 같은데요 ....

[답변] 세무조정으로 손금산입하게 되므로 감가상각 종로 후 유보 금액은 없어지게 되는 것입니다.

보통예금  500 / 국고보조금   500(1)

자산         500   / 보통예금     500

국고보조금   500(1)   국고보조금   500(2)

감가상각비     100 / 감가상각누계액  100

국고보조금(2)   100   감가상각비      100

세무조정

익금산입  500 (유보)

손금산입

감가상각비 100 (△유보)

* 매 년 감가상각비 상당액을 세무조정으로 손금산입

감가상각비     100 / 감가상각누계액  100

국고보조금(2)   100   감가상각비      100

세무조정

익금산입  500 (유보)

손금산입

감가상각비 100 (△유보)

감가상각비     100 / 감가상각누계액  100

국고보조금(2)   100   감가상각비      100

손금산입

감가상각비 100 (△유보)

감가상각비     100 / 감가상각누계액  100

국고보조금(2)   100   감가상각비      100

손금산입

감가상각비 100 (△유보)

감가상각비     100 / 감가상각누계액  100

국고보조금(2)   100   감가상각비      100

손금산입

감가상각비 100 (△유보)

감가상각비     100 / 감가상각누계액  100

국고보조금(2)   100   감가상각비      100

손금산입

감가상각비 100 (△유보)

3. 특허권 취득시 국고보조금 수령 건이 있는데요

국고보조금으로 자산 취득했을 경우와 같이 회계처리하고 세무조정하고 있습니다

(특허권 등록이 완료되는 시점에 국고보조금 / 특허권국고보조금 한후 해당

국고보조금 감가상각비 만큼 특허권국고보조금 /감가상각비 하고 세무조조정했습니다)

근데 당해년도에 특허권이 등록이 되거나 취소가 되면 상관이 없는데 특허관련비용을 계속 지불하고 특허등록이 될 건지 취소될건지에 관해 다음해로 넘어가게 됩니다 이때는 어떻게 회계처리하고 세무조정해야 하나요....

[답변] 선급금으로 처리한 다음 특허 인정시 특허권으로 대체처리를 하시면 됩니다.

선급금 / 보통예금

국고보조금 확정일

보통예금  500 / 국고보조금   500(1)

세무조정

익금산입  500 (유보)

특허권 인정일

특허권        500   / 선급금   500

국고보조금    500(1)   국고보조금   500(2)

===========================================================================================

1.특허가 인정이 되어 등록이 되면 상관이 없는데요 안 될 경우에는 장부상에는

지급수수료 500/선급금 500 이 되겠네요 그리고

세무조정 상에는 직전년도 국고보조금 500이 말씀하신대로 익금산입 유보되어 있습니다

이또한 앞서 제시한 것 처럼 해마다 감가상각되는 금액만큼 손금산입으로 줄여나가면 되나요

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