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| 세무조정 인정상여가 2개년도에 걸친 경우 각 연도별 계산방법 |
답변 만족도 |
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tax*** |
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2017-08-28 오후 5:16:10 |
첨부 :
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상태 |
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514 |
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안녕하세요.
6월결산법인의 세무조정의 경우 인정상여가 발생할 경우 각 연도별 인정상여금액을 어떻게 계산해야 하나요?
질문의 요지 : 법인 업무용승용차 사적사용분에 의한 소득처분이 발생했을 경우
1.업무용차량 사용비율 : 각각 업무사용비율 : 80%, 사적사용비율 : 20% 일경우
2. 업무용차량유 총유지 관리비
①. 감가상각비 총계 : 7,200,000원(2016.07~2017.06 까지 매월 600,000원)
②. 차량유류대 총계 : 7,800,000원
- 2016.07~2016.12 까지 : 3,000,000원
- 2017.01~2017.06 까지 : 4,800,000원 인 경우
계산방법1 : 총금액을 년도별로 나누는 방법
①. 감가상각비 : 7,200,000*0.2/2 = 720,000원
-> 2016년, 2017년 각각 720,000원을 각각 인정상여로 처리
②. 차량유류대 : 7,800,000*0.2/2 = 780,000원
-> 2016년, 2017년 각각 780,000원을 각각 인정상여로 처리
계산방법2 : 총금액을 년도별 발생금액을 구하여 각각 적용하는 방법
①. 감가상각비 : 동일금액 발생으로 위 1번 방법과 동일하게 계산
②. 차량유류대
- 2016년도 인정상여금액 : 3,000,000*0.2 = 600,000원
- 2017년도 인정상여금액 : 4,800,000*0.2 = 960,000원
최종질문 : 계산방법1 과 계산방법2중 어떤 방법으로 2016년, 2017년도 귀속 급여로 보아야 하는지 명쾌한 답변부탁드립니다. 또한 이 방법이 아니라 다른 방법으로 2016년,2017년도 귀속 급여를 계산하는 방법이 있는지 답변 부탁드립니다. |
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