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공통매입세액 안분계산

답변 만족도

jerosy***

2017-11-20 오후 3:26:01

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조회

563

안녕하세요

저희 회사는 사업자단위과세 사업자 입니다.

이번에 본점귀속의 인터넷쇼핑몰에서 면세물품을 처음으로 판매하게 되었습니다.

   면세매출이 종사업장 매출포함 총매출액의 5%이상일때 와

   면세매출이 종사업장 매출포함 총매출액의 5%미만, 본점매출기준으로는 5% 이상일때

   공통매입세액 안분계산 기준이 어떻게 되는지 문의 드립니다.

   (지점에는 면세매출 발생은 없습니다.)

   1) 둘다 본점만 안분계산 하면 되나요?

   2) 지점면세매출 발생과 상관없이 총매출액의 5%이상 금액이면 지점도 안분계산을

      해야 하나요?

   3) 본점매출 5% 이상 이면 지점도 안분계산 대상인가요?

   4) 10월 25일 판매를 한다고 예상하면

      공통안분대상 매입은 10월1일부터 적용을 하나요?

감사합니다.

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