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감가상각비에 관한 문의

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namsa***

2018-02-21 오후 4:49:35

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안녕하세요

당사는 2017년에 2012-15년의 법인세 세무조사를 받았습니다.

세무조사 후 2012년도에 취득한 기계장치의 내용연수적용을 (10년인데 5년적용->정율법) 과대계상하여 2012.13.14년도의 법인세는 추징을 받았습니다. (10년으로 적용하여 세무서에서 추징)

이렇게 적용하고 나니 이후 사업연도(15-16)부터는 환급이 발생하는 결과가 나옵니다.

15년분은 세무서에서 환급을 하여주었고

16년은 경정청구를 하라는 안내를 받았습니다.

이러한 때

1)16년의 법인세 수정신고시

세무조정 ) 감가상각비 ***  (유보) 손금불산입 으로 하여 법인세 수정신고를 하면 되는지요.

2) 이후 17년 법인세 결산시

   감가상각누계액  *** (과대계상분) / 전기오류수정이익

세무조정) 전기오류수정이익 *** (-유보) 익금불산입

3) 2017년 감가상각비 계상은 감가상각누계액을 수정하여 장부반영하여 감가상각비를 계상

위 1),2),3)의 순서로 작성하면 되고 맞는지 확인부탁드립니다.

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