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| 전기오류수정손실(잉여금) 처리 재질문 |
답변 만족도 |
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ge5*** |
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2018-02-27 오후 5:13:28 |
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1,727 |
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-일전에 문의드린 질문에 대한 답변이 아래와 같습니다.
당기분 소득금액조정명세서에서 세무조정없이 자본금과적립금(을)지에 유보(-)를 적용해도 되나요????
안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다.
제 목 : 전기오류수정손실(잉여금) 세무조정 문의
안녕하세요. 외감대상업체로 17년귀속 감사를 받는 중, 16년도 통장내역이 누락된 걸 발견하여 17년도 손익에 반영하였는데, 17년도 손익계산서에서 제외하고 전기오류손익(잉여금)으로 처리하라는 수정지시를 받았습니다.
누락된 비용은 접대비 400만원, 이자수익 1000원 입니다.
1. 2016년도 법인세 수정신고
(1) 접대비 : 손금산입, 유보
(2) 이자수익 : 익금산입, 유보
하고 자본금과적립금명세서(갑)지에 이월결손금 계상
2. 2017년도 법인세
(1) 접대비 : 손금불산입, 유보(-)
(2) 이자수익 : 익금불산입, 유보(-)
(3) 전기오류수정손실 : 손금산입, 기타
로 처리함이 맞는가요???
[답변] 아래 내용을 참고하시기 바랍니다.
1. 2016년도 법인세 수정신고
(1) 접대비 : 손금산입, 유보
(2) 이자수익 : 익금산입, 유보
하고 자본금과적립금명세서(갑)지에 이월결손금 계상
2. 2017년 회계처리
전기오류수정손실(잉여금) / 보통예금
보통예금 / 전기오류수정이익(잉여금)
3. 2017년도 법인세 세무조정
자본금과적립금명세서에서만 다음과 같이 처리하시면 될 것입니다.
(1) 접대비 : 손금불산입, 유보(-)
(2) 이자수익 : 익금불산입, 유보(-)
* 첨부 : -
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