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매출누락 경비과다 종소세 수정신고

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kstax8***

2018-05-22 오후 6:25:49

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당사는 개인사업자이며 2016귀속 부가세 신고시 매출(종이)세금계산서 5백만원을 매입(종이)세금계산서로 착오입력하여 신고가 되었습니다. 2016귀속 종합소득세 신고시에도 5백만원이 매출이 아닌 매입(경비)로 반영되어 신고돼었습니다. 세무서에서 소명자료는 나오기 전이며 자진검토시 알게되어 종합소득세 신고를 할려고 합니다

1. 2016귀속 종합소득세 신고시 소득금액조정합계표상에 매출 5백만원은 총수입금액산입하고 매입5백만원은 필요경비 불산입하면 돼는지요

2. 2016귀속 종합소득세 신고시 종합소득금액이 -1백만원이(결손) 되어 기납부세액(중간예납)액 3백만원 전액을 환급받았습니다. 수정신고시 과세표준이 7백5십만원으로 세율6%가 적용되어 산출세액 45만원이 나왔습니다.

이때 일반과소신고 가산세를 산출세액 45만원에 적용을 하는지요 아니면 공제감면후 결정세액에서 적용하는지요

3.납부불성실가산세는도 수정신고시 발생하는 가산세 부과전 결정세액에서 부과하면 돼는지요

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