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| 11번가 면세매출 발생에 따른 공통매입세액 안분여부 |
답변 만족도 |
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totw*** |
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2020-01-17 오후 7:52:29 |
첨부 :
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상태 |
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507 |
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-상황
쇼핑몰 운영하는 개인회사에서 11번가에서 면세매출이 다음과 같이 발생했습니다
과세매출:2억
면세매출:763,000원
총매출액:200,763,000원
당해 과세기간(2019.07.01~12.31)까지 총공급가액에서 면세 공급가액이 차지하는 비율 이 5%미만입니다
매입세액은 더존 부가세입력에서 과세(51코드)입력으로 매입한 세금계산서 매입세액이 14백 만원이고 신용카드 카과(57번)으로 입력한것이 8십만원 입니다
질문1.
그럼이때 모두 과세사업과 관련된 매입세액으로 보고 공통매입세액은 0으로보아
공통매입세액 안분생략 기준인 공통매입세액 5백만원 미만 이고, 당기 면세공급가액비율 5%로 보아 안분계산 생략하고 전액 매입세액 공제 해주는게 맞을까요?
질문2. 아니면 세금계산서매입세액(14백만원)+신용카드 매입세액(8십만원)=14,800,000원을 공통매입세액으로 보아 공통매입세액 안분을 해야 하나요?
질문3. 실무적으로는 면세 매출이 작으므로 공통매입세액 안분안해도 세무서에서 적발되지 않을확률이 높으니 그냥 넘어가도 될까요? |
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