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특수관계 대여금

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hyanglee***

2022-03-07 오후 5:29:58

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특수관계 법인에게 대여를 해주고 4.6% 당좌대출 이자율로 약정서를 작성하였습니다.

약정시기에 4.6%의 이자(27.5%원천세공제)를 입금받았습니다.

12.31법인결산에 계산한 인정이자와 실제 입금받은 이자의 차이를 계산하니,

시가차이 5%이상 납니다.

그 차이만큼 미수수익/이자수익 결산 분개를 하고, 내년도 약정일에 미수수익만큼

원천징수하지 않고 입금 받으면 되는지요.

신고한 과세표준에 이미 산입된 미지급소득은 원천징수대상에 제외된다는 규정을 보고

말씀드립니다.

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