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dlstjs7***

2022-11-02 오전 10:46:55

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이번주 안으로 수정 신고를 2건 해야하는데.. 가산세 적용을 잘 하였는지 몰라서 문의드립니다..

(1)

내용 : 법인 임대 사업자 입니다.(주업종은 제조업) 3월 임대료가 130만원이지만, 120만원으로 잘 못 발행된 것을 4월달에 확인하셔서 4월 25일에 '기재사항 등의 착오정정'의 사유로 작성일자는 당초 날짜로 하여 수정 발행을 하였습니다. 이 내용을 현재 시점에서 부가세 수정 신고(2022년 1기 예정)를 하려고 합니다!

질문 : 수정 사유가 기재사항 등의 착오정정 이기에 세금계산서 지연 발급, 미발급의 가산세는 적용되지 않고, 전자로 발행을 했기에 합계표불성실 가산세도 적용되지 않는다고 알고 있습니다! 맞을까요? 그리고 신고 불성실 가산세와 납부 지연 가산세만 적용하여 신고하면 될까요?

(2)

내용 : 또 다른 임대 사업자 입니다. (주종목 도소매업) 9월 1일에 신규 임차인이 들어오셔서 임대차계약서를 작성하였습니다. 보증금이 당초에 6천만원이라고 하셨지만 알고 보니 1억 2천만원이 보증금이고 6천만원은 계약금이었습니다. 부가세 신고 당시 6천만원으로 입력이 되어 신고가 들어갔기에 현재 시점에서 부가세 수정 신고(2022년 2기 예정)를 하려고 합니다!

질문 : 간주 이자가 변동이 되었기에 추가 납부 세액이 나옵니다. 가산세는 신고 불성실, 납부 지연 가산세만 적용하여 신고하면 될까요?

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