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미수수익 소득처분

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didr***

2023-03-26 오후 5:44:37

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2020년에 특수관계법인에게 대여를 하였고, 미수수익/ 이자수익을 회계에 반영하였습니다

약정에 의한 대여이고 이자수익 수입시기가 아니나 별도의 익금불산입 세무조정은 안함

2021년에 원금만 회수하고 2022년도말까지 미수수익은 남아있습니다.

이럴경우 회계에는 미수수익 잔액이 남아있는 상태에서

2022년 세무조정으로 미수수익 익금산입-기타사외유출, 양편으로 미수수익 익금불산입-기타

2023년에 회계에 차변에 잡손실/ 대변에 미수수익 해서 2023년에 잡손실을 손금불산입

상대측의 회계는 이자비용/미지급비용이 2020년에 잡혀있고, 현재까지 미지급비용이니

세무조정 손금불산입 2020년에 계상한 금액을 손금불산입하고 "기타"로 처리하면 되는지요?

2023년 회계에는 차변에 미지급비용/대변에 잡이익으로 2023년 세무조정에는 익금불산입으로 한다.

아니면 기타로 처분했으므로 잉여금의 전기오류수정이익으로 하여 세무조정을 안한다

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