[이지분개] 이월이익잉여금 전기오류수정손실 처분시 세무조정상 소득처분 문의 전문가 질문과 답변 실무QA 경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

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이월이익잉여금 전기오류수정손실 처분시 세무조정상 소득처분 문의

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tone3***

2023-06-27 오후 5:04:29

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회계 상담업무에 수고 많으십니다.

2022년도 결산및법인세조정함에 있어 결산시 단체퇴직예치금(DB) 납입한 금액에 대하여 2021년 에 단체퇴직보험충당금 전입액 3억원을 손비로 반영 하여야 했으나 이를 모르고 2021년도에 반영되지 안니하여 2022년도 이익잉여금처분계산서상 차변> 전기오류수정손실 3억/대변>단체퇴직급여충당금부채 3억으로 분개 하여 결산에 반영함.

질의1)이 경우 소득금액조정합계표상 소득처분 내역상 전기오류수정손실 손금불산입 3억 기타처분/ 전기오류수정손실 3억 유보(발생)처분 으로 처리 하는 것이 맞는 것인지요?

질의2)위 내역과 같이 2022년도에 소득처분하고 2021년도에 법인세 경정청구후 소득처분을 어떻게 해야 맞는 것인지요?

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