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| 결산분개 문의(대손충당,퇴직급여충당)(급해요ㅠㅠㅠ) |
답변 만족도 |
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kb2*** |
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2024-01-22 오전 9:30:06 |
첨부 :
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상태 |
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93 |
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안녕하세요. 결산 진행을 처음 혼자해봐서 여쭤봅니다.
질문은 총 두가지입니다!
1. 대손충당금 설정
2022년 말 외상매출금 채권잔액인 277,796,386에 대한 1%를 대손충당금으로 설정하여
2022년 결산시
(차)대손상각비 2,777,963 / (대)대손충당금 2,777,963 설정되어
2023년으로 넘어왔습니다.
통상 외상매출금 채권잔액 1%를 설정한다고는 알고있는데
전기에는 그동안 미회수되었던 외상매출 잔액 파산선고로 일부를 돌려받기도했고
소멸시효가 만료된 채권도 있습니다.
2023년의 상황은 이렇습니다.
2023년말 외상매출 채권의 잔액 478,524,782
단순히 1%를 잡아 설정해놓았을 때
(차)대손상각비 4,785,247 (대)대손충당금 4,785,247
로 결산분개를 해놓았고
합계잔액 시산표상
대손상각비 잔액 24,429,897
대손충당금 잔액 = 2,777,963(22년말) + 4,785,247(23년말) = 7,563,210원이 남아있습니다.
전기말(2023년) 파산한 거래처 2곳에 대해
A 거래처 12.31
(차)대손상각비 6,000,000 (대)외상매출금 6,600,000
(처)부가세예수금 600,000
B 거래처 12.05 (파산 배당액 입금)
(차)보통예금 355,350 (대)외상매출금 15,400,000
(차)대손상각비 13,644,650
(차)부가세예수금 1,400,000
이 때 제가 해야할 대손충당금 결산분개에 대해 알려주시면 감사하겠습니다.
2. 퇴직급여 충당부채 설정
전기말 합계잔액시산표상
퇴직연금운용자산의 잔액 558,692,164
퇴직급여충당부채 합계 440,066,241 / 잔액 281,142,817
2023년 퇴사자들에게 지급된 퇴직금 총액 158,923,424
2023년 퇴직연금(DB) 납부 149,678,171 입니다. (퇴직연금 운용자산에 포함,12월중 납부)
2023년 결산시 퇴직급여충당부채 설정을 어떻게하면 되는지 여쭤봅니다.
항상 도움주셔서 감사합니다.
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