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양도소득세
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제2장 법인세신고 유의사항
법인의 설립신고 및 사업자등록신청 방법은?
법인세 신고 후 과세표준 및 세액의 증감사항이 발견된 경우 수정신고 및 경정청구 요령은?
해산 등의 경우 청산소득금액의 계산 및 청산소득에 대한 법인세의 신고절차는?
비영리법인도 법인세 신고·납부의무가 있는지 궁금합니다.
영업부진으로 결손금이 발생한 중소기업의 경우 결손금 소급공제 신고요령은?
비영리법인도 법인세 신고·납부의무가 있는지 궁금합니다
이자소득만 있는 비영리법인도 법인세 과세표준신고를 해야 하는지?
비영리법인의 고유목적사업준비금 설정은 어떻게 하는지?
퇴직급여충당금 한도액 계산시 총급여액과 퇴직금추계액 범위는?
법인세법상 대손금의 손금산입 방법은?
접대비 지출액에 대한 정규 영수증 수취의무
접대비 한도액 및 한도액 계산의 기준이 되는 수입금액의 범위는?
현물접대비의 세무처리는 어떻게 하는지요?
기부금의 한도액 계산 및 기부금의 종류에 대하여 알려주세요.
감가상각 대상자산별 상각방법에 대하여 알고 싶습니다.
지출증빙의 수수 및 보관시 유의할 사항에 대하여 알려주세요.
조합비, 협회비 등의 세무처리 방법은?
법인이 임원·종업원에 대한 자금대여시 세무상 문제점은?
시가의 범위 및 시가가 불분명시 계산방법은?
사택제공에 따른 유지관리비를 손금에 산입할 수 있는지?
과소 신고 가산세 계산방법과 세액감면·세액공제분의 경정시 과소 신고 가산세가 적용되는지요?
사업연도 변경 신고 및 변경신고 후 사업연도 적용에 대하여 설명해 주세요.
창업중소기업 등에 대한 세액감면을 받고자 합니다. 그 적용요건 등에 대하여 설명해 주세요.
고용창출형 창업기업에 대한 세액감면(「조특법」 제30조의 2)
고용증대특별세액공제 제도 (조특법 제30조의4)
농어촌특별세가 비과세되는 감면은?
접대비 고시 관련 주요 문답사례
법인세 중간예납세액의 신고 방법은?
접대비 지출액에 대한 정규 영수증 수취의무
내국법인이 1회의 접대에 지출한 접대비 중 5만원을 초과하는 금액에 대하여는 다음의 경우를 제외하고는 손금에 산입하지 아니합니다.(「법인세법」§25 ②)

ㅇ 신용카드(직불카드, 외국에서 발행된 신용카드, 기명식 선불카드, 현금영수증을 포함함)를 사용하여 지출하는 접대비

ㅇ 계산서 또는 세금계산서를 교부받고 지출하는 접대비


※ 신용카드 등은 당해 법인의 명의로 발급받은 신용카드 등에 한하여 접대비로 인정합니다. (「법인세법 시행령」 §41 ⑦)

※ 재화 또는 용역을 공급하는 신용카드 등의 가맹점과 다른 가맹점의 명의로 작성된 매출전표 등을 교부받은 경우에는 당해 지출금액은 법인세법 제25조 제2항 제1호의 규정에 의한 접대비의 범위에 포함하지 아니합니다(「법인세법」 §25 ③).

◈ 건당 50만원 이상 지출한 접대비의 업무관련성 입증(2004.1.1 이후분)

ㅇ 동일한 거래건에 대하여 50만원 미만의 소액으로 분산 처리한 경우에는 50만원 이상 거래로 봄

ㅇ 적정한 접대비로 인정 받을 수 있는 처리 방법
정규 영수증 뒷면이나 당해 영수증을 첨부하는 용지의 여백에 「접대자」 「접대상대방」 및 「접대목적」을 기재하여 비치ㆍ보관(제출하지는 아니함)

ㅇ 법인이 직접 생산한 제품 등으로 제공한 접대비와 매출채권을 임의 포기한 금액으로서 접대비로 보는 금액은 신용카드 등의 의무사용 대상에서 제외

ㅇ 상품권을 한꺼번에 대량 구입한 후 수회에 걸쳐 여러 거래처에 제공시에는 구입한 금액이 50만원 이상인 경우에는 일괄 구입한 금액 기준으로 업무관련성을 입증하는 지출증빙을 기록ㆍ보관하여야 함



◈ 건당 50만원 이상 접대비 중 업무관련성을 입증하지 못한 금액의 처리
법인의 소득금액 계산상 손금 불산입하고, 접대한 직원의 소득으로 보아 원천징수. 다만, 접대한 직원이 불분명한 경우에는 대표자의 소득으로 보아 원천징수

< 자료 출처 : 국세청 >
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