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양도소득세
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제2장 법인세신고 유의사항
법인의 설립신고 및 사업자등록신청 방법은?
법인세 신고 후 과세표준 및 세액의 증감사항이 발견된 경우 수정신고 및 경정청구 요령은?
해산 등의 경우 청산소득금액의 계산 및 청산소득에 대한 법인세의 신고절차는?
비영리법인도 법인세 신고·납부의무가 있는지 궁금합니다.
영업부진으로 결손금이 발생한 중소기업의 경우 결손금 소급공제 신고요령은?
비영리법인도 법인세 신고·납부의무가 있는지 궁금합니다
이자소득만 있는 비영리법인도 법인세 과세표준신고를 해야 하는지?
비영리법인의 고유목적사업준비금 설정은 어떻게 하는지?
퇴직급여충당금 한도액 계산시 총급여액과 퇴직금추계액 범위는?
법인세법상 대손금의 손금산입 방법은?
접대비 지출액에 대한 정규 영수증 수취의무
접대비 한도액 및 한도액 계산의 기준이 되는 수입금액의 범위는?
현물접대비의 세무처리는 어떻게 하는지요?
기부금의 한도액 계산 및 기부금의 종류에 대하여 알려주세요.
감가상각 대상자산별 상각방법에 대하여 알고 싶습니다.
지출증빙의 수수 및 보관시 유의할 사항에 대하여 알려주세요.
조합비, 협회비 등의 세무처리 방법은?
법인이 임원·종업원에 대한 자금대여시 세무상 문제점은?
시가의 범위 및 시가가 불분명시 계산방법은?
사택제공에 따른 유지관리비를 손금에 산입할 수 있는지?
과소 신고 가산세 계산방법과 세액감면·세액공제분의 경정시 과소 신고 가산세가 적용되는지요?
사업연도 변경 신고 및 변경신고 후 사업연도 적용에 대하여 설명해 주세요.
창업중소기업 등에 대한 세액감면을 받고자 합니다. 그 적용요건 등에 대하여 설명해 주세요.
고용창출형 창업기업에 대한 세액감면(「조특법」 제30조의 2)
고용증대특별세액공제 제도 (조특법 제30조의4)
농어촌특별세가 비과세되는 감면은?
접대비 고시 관련 주요 문답사례
법인세 중간예납세액의 신고 방법은?

현물접대비의 세무처리는 어떻게 하는지요?

현물로 제공할 경우의 접대비 가액은 당해 자산을 제공한 때의 시가로 하는 것이며, 이때 시가란 사업자가 특수관계에 있는 자 외의 자와 당해 거래와 유사한 상황에서 계속적으로 거래한 가격 또는 제3자간의 일반적으로 거래된 가격을 말합니다.


≫ 현물 접대비의 기준수입금액 포함 여부

접대를 목적으로 인도한 제품·상품의 가액은 기준수입금액에 포함하지 아니하는 것입니다.


≫ 1건당 5만원 초과 거래시 신용카드 등 사용의무

1건당 5만원 초과 접대비로 지출시 자기가 생산한 제품으로 접대할 경우에는 현물접대비 제공에 대하여는 신용카드 등의 사용의무가 적용되지 아니하나, 물품을 외부로부터 구입하여 접대비로 제공하는 경우에는 구입시 신용카드 등으로 구입한 경우에 한하여 접대비로 인정되는 것입니다.


≫ 접대비 관련 부가가치세 매입세액 공제 여부

접대비와 관련된 부가가치세 매입세액은 「부가가치세법」 제17조 제2항 제3호의2의 규정에 의하여 매출세액에서 공제받을 수 없습니다.



※ 접대비와 관련된 부가가치세 매입세액은 접대비가액에 포함됩니다.

< 자료 출처 : 국세청 >
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